Zmiana przepisów:
Ustawa z dnia 13 maja 2016 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw
Opublikowano w:
Dz. U. z dnia 14.06.2016 r. poz. 846
Zmienia:
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710)
Komentarz:
Z dniem 1 stycznia 2018 r. dodany zostanie ust. 8a do art. 109 ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym ewidencja VAT prowadzona ma być w formie elektronicznej przy użyciu programów komputerowych. Obowiązek ten ma charakter bezwzględny i obejmuje wszystkich podatników, którzy mają obowiązek prowadzenia tej ewidencji.
Przypomnijmy, że obowiązek przekazywania JPK_VAT dotyczy podatników VAT czynnych, którzy prowadzą ewidencje VAT przy użyciu programów komputerowych. Zatem, po wprowadzeniu powyższej zmiany, od 2018 r. wszyscy czynni podatnicy VAT, w tym będący mikroprzedsiębiorcami, będą objęci obowiązkiem przekazywania JPK_VAT.
Zmiana przepisów:
Ustawa z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
Opublikowano w:
Dz. U. z dnia 15.12.2016 r. poz. 2024
Zmienia:
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710, z późn. zm.)
Komentarz:
Ustawa ma na celu ograniczenie oszustw i nadużyć w podatku od towarów i usług, w szczególności wyłudzeń podatku oraz unikania opodatkowania, poprzez uszczelnienie już istniejących instrumentów ich zwalczania oraz wprowadzenie szeregu rozwiązań służących poprawie ściągalności podatku VAT. Ustawa weszła w życie, co do zasady, z dniem 1 stycznia 2017 r. Natomiast przepisy dotyczące proporcji w rozliczeniach jednostek samorządu terytorialnego wchodzą w życie 1 stycznia 2018 r. Zgodnie z nimi, w przypadku jednostki samorządu terytorialnego proporcję do celów odliczeń częściowych ustala się odrębnie dla każdej z jednostek organizacyjnych jednostki samorządu terytorialnego. Przy czym, przez jednostki organizacyjne jednostki samorządu terytorialnego należy tu rozumieć:
- utworzone przez jednostkę samorządu terytorialnego samorządową jednostkę budżetową lub samorządowy zakład budżetowy;
- urząd gminy, starostwo powiatowe, urząd marszałkowski.
Zmiana przepisów:
Ustawa z dnia 20 lipca 2017 r. o zmianie ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy oraz niektórych innych ustaw
Opublikowano w:
Dz. U. z dnia 17.08.2017 r. poz. 1543
Zmienia:
Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2017 r. poz. 1065, 1292, 1321 i 1428)
Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 963, z późn. zm.)
Ustawa z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1518, z późn. zm.)
Ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej (Dz. U. z 2016 r. poz. 1827 oraz z 2017 r. poz. 624, 1273 i 1529)
Ustawa z dnia 11 lutego 2016 r. o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci (Dz. U. poz. 195, z późn. zm.)
Komentarz:
Ustawa ma na celu wdrożenie do polskiego porządku prawnego postanowień dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/36/UE z dnia 26 lutego 2014 r. w sprawie warunków wjazdu i pobytu obywateli państw trzecich w celu zatrudnienia w charakterze pracownika sezonowego. Ww. dyrektywa zobowiązuje państwa członkowskie do wprowadzenia warunków i procedury wydawania zezwoleń na pobyt i pracę sezonową dla cudzoziemców.
Niezależnie od regulacji dotyczących udzielania zezwoleń na pracę sezonową, ustawa doprecyzowuje przepisy ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy dotyczące pracy krótkoterminowej cudzoziemców w zakresie prac nieobjętych pracami sezonowymi oraz przepisy o zezwoleniach na pracę wydawanych na zasadach ogólnych. Ponadto wprowadza regulacje odnoszące się do zasad prowadzenia w systemie teleinformatycznym rejestrów spraw dotyczących zezwoleń na pracę, zezwoleń na pracę sezonową oraz oświadczeń o powierzeniu wykonywania pracy cudzoziemcowi. Zmienia również przepisy kilku innych ustaw, dostosowując je do zmian dotyczących zatrudniania cudzoziemców.
Ustawa z dnia 12 października 2017 r. o zmianie ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi oraz niektórych innych ustaw
Opublikowano w:
Dz. U. z dnia 07.11.2017 r. poz. 2056
Zmienia:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032, z późn. zm.)
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1888, z późn. zm.)
Komentarz:
Od 2018 r. przedsiębiorca prowadzący jednostkę handlu detalicznego lub hurtowego, w której są oferowane lekkie torby na zakupy z tworzywa sztucznego (o grubości materiału poniżej 50 mikrometrów) przeznaczone do pakowania produktów oferowanych w tej jednostce, będzie obowiązany pobrać 20 groszy opłaty recyklingowej od nabywającego ww. torbę. Opłatę tę będą następnie przekazywać do budżetu państwa do 15 marca następnego roku, przy czym będzie ona stanowiła zarówno przychód, jak i koszt uzyskania przychodów.
Opłaty recyklingowej nie będzie pobierać się od nabywającego bardzo lekką torbę na zakupy z tworzywa sztucznego (tj. o grubości materiału poniżej 15 mikrometrów, czyli od tzw. zrywek), ale tylko pod warunkiem, że będą wymagane ze względów higienicznych lub oferowane jako podstawowe opakowanie żywności luzem, jeżeli takie działanie zapobiega marnowaniu żywności.
Ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
Opublikowano w:
Dz. U. z dnia 27.11.2017 r. poz. 2175
Zmienia:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032, z późn. zm.)
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1888, z późn. zm.)
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2017 r. poz. 2157)
Komentarz:
W ramach wprowadzanych zmian można wyróżnić sześć zasadniczych grup przepisów:
- regulacje „uszczelniające” system podatku dochodowego od osób prawnych, w tym poprzez częściową implementację dyrektywy Rady (UE) 2016/1164 z dnia 12 lipca 2016 r. ustanawiającej przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku wewnętrznego (dyrektywa ATAD);
- przepisy nowelizujące zasady uwzględniania w podstawie opodatkowania banków tworzonych rezerw na ryzyko związane z działalnością banków oraz tworzonych w bankach stosujących Międzynarodowe Standardy Rachunkowości odpisów na oczekiwane straty kredytowe;
- przepisy ukierunkowane na ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej, w szczególności przez małych i średnich przedsiębiorców;
- przepisy podwyższające kwotę zmniejszającą podatek stosowaną przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych według skali podatkowej oraz podwyższające limit dotyczący stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców;
- przepisy umożliwiające podatnikom podatku dochodowego od osób fizycznych składanie za pomocą środków elektronicznych oświadczeń/zawiadomień, z wykorzystaniem wzorów ogłoszonych w drodze rozporządzenia;
- przepisy dostosowujące brzmienie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych do nowej Klasyfikacji Środków Trwałych 2016.
Ustawa z dnia 12 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej
Opublikowano w:
Dz. U. z dnia 27.11.2017 r. poz. 2178
Zmienia:
Ustawa z dnia 6 lipca 2016 r. o podatku od sprzedaży detalicznej (Dz. U. z 2017 r. poz. 1918)
Komentarz:
Ustawa przesuwa termin rozpoczęcia obowiązywania regulacji dotyczących podatku od sprzedaży detalicznej, tak aby regulacje te były stosowane począwszy od dnia 1 stycznia 2019 r.
Ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych
Opublikowano w:
Dz. U. z dnia 27.11.2017 r. poz. 2179
Zmienia:
Ustawa z dnia 30 października 2002 r. o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 1773 i 2120)
Komentarz:
Ustawa normuje tryb i zasady dofinansowania działalności związanej z zapobieganiem wypadkom i chorobom zawodowym przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
W ustawie określono zasady konkursu o dofinansowanie dla płatników składek działań skierowanych na utrzymanie zdolności do pracy przez cały okres aktywności zawodowej. Konkurs ogłaszany będzie przez Prezesa ZUS raz w roku.
Ustawa określa ponadto maksymalną wysokość udzielanego dofinansowania projektu. Ma ona być uzależniona od liczby osób, za które płatnik składek opłaca składki na ubezpieczenia społeczne na dzień złożenia wniosku o dofinansowanie projektu.
Ustawa określa również kwotę wydatków na prewencję wypadkową, pokrywanych ze środków finansowych zgromadzonych w funduszu wypadkowym – w wysokości od 1% należnych składek na ubezpieczenie wypadkowe, przewidzianych w planie finansowym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Ustawa z dnia 9 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy otoczenia prawnego działalności innowacyjnej
Opublikowano w:
Dz. U. z dnia 29.11.2017 r. poz. 2201
Zmienia:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032, z późn. zm.)
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1888, z późn. zm.)
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 i 2255 oraz z 2017 r. poz. 61, 245, 791 i 1089)
Komentarz:
Ustawa likwiduje lub ogranicza bariery w prowadzeniu działalności innowacyjnej oraz podnosi atrakcyjność podatkowych instrumentów wsparcia działalności innowacyjnej w Polsce. W tym celu wprowadzono m.in. symetryczne zmiany w ustawie PIT oraz ustawie CIT, które dotyczą tzw. ulgi B+R, tj. prawa do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych przez przedsiębiorcę na działalność badawczo-rozwojową (kosztów kwalifikowanych). Ustawa podwyższa kwotę maksymalnego odliczenia wszystkich kosztów kwalifikowanych na działalność B+R od podstawy obliczenia podatku do 100%, a dla przedsiębiorców mających status centrum badawczo-rozwojowego do 150% (dotychczas 50% kosztów osobowych, 50% kosztów, jeżeli podatnik jest mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą, oraz 30% kosztów dla pozostałych przedsiębiorców). Przewiduje także rozszerzenie katalogu kosztów kwalifikowanych o należności z tytułu umów o dzieło oraz umów zlecenia oraz składki na ubezpieczenia społeczne opłacane z tytułu tych należności, koszty nabycia sprzętu specjalistycznego, w szczególności naczyń i przyborów laboratoryjnych oraz urządzeń pomiarowych, które nie są środkami trwałymi, a także koszty zakupu usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej.
Ustawa z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
Opublikowano w:
Dz. U. z dnia 19.12.2017 r. poz. 2369
Zmienia:
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2343, 2175 i 2201)
Komentarz:
Podstawowym celem nowelizacji jest wprowadzenie przepisów umożliwiających ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych upublicznienie informacji zawierającej dane podatkowe podatników, których przychody w roku poprzednim przekroczyły wyrażoną w złotych kwotę odpowiadającą równowartości 50 mln euro, jak również podatników działających w formie podatkowej grupy kapitałowej, niezależnie od wysokości osiąganych przez taką grupę przychodów.
MF będzie podawał do publicznej wiadomości, corocznie, w terminie do dnia 30 września, indywidualne dane podatników zawarte w zeznaniu złożonym za rok podatkowy, który zakończył się w roku kalendarzowym poprzedzającym rok podania danych do publicznej wiadomości. Dane te będą udostępniane w Biuletynie Informacji Publicznej, według stanu na pierwszy dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym indywidualne dane podatników mają zostać podane do publicznej wiadomości.
Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 12 września 2017 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2018 r. (Dz.U. poz. 1747)
Komentarz:
Zgodnie z rozporządzeniem, od dnia 1 stycznia 2018 r. ustala się:
- minimalne wynagrodzenie za pracę w wysokości 2100 zł,
- minimalną stawkę godzinową w wysokości 13,70 zł.
Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 września 2017 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu postępowania w sprawach rozliczania składek, do których poboru jest zobowiązany Zakład Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. poz. 1831)
Komentarz:
Nowe rozporządzenie zostało wydane w związku z nowelizacją ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, która wprowadza m.in. zmiany w zakresie sposobu dokonywania przez płatników wpłat składek, do poboru których zobowiązany jest Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Wpłaty dokonywane będą na indywidualne numery rachunków składkowych, a następnie rozdysponowywane przez Zakład na poszczególne fundusze: na ubezpieczenia społeczne (FUS), ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FP i FGŚP) oraz Fundusz Emerytur Pomostowych (FEP).
Podstawowym celem rozporządzenia jest więc określenie szczegółowych zasad rozliczania dokonanych wpłat składek, tj. rozdysponowywania ich między dysponentów poszczególnych funduszy, zasad rozliczania nadpłat i niedopłat na poszczególnych funduszach, zasad rozliczania wpłat dokonywanych z tytułu zawartych umów o rozłożenie płatności na raty czy też odroczenia terminu płatności składek, jak również wpłat z tytułu należności objętych przymusowym dochodzeniem.
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 7 grudnia 2017 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. poz. 2352)
Komentarz:
Wprowadzenie nowego rozporządzenia jest związane ze zmianami w ustawie o podatku dochodowym PIT. Nowelizacja tej ustawy zakładała m.in. rezygnację ze sporządzania przez płatników rocznego obliczenia podatku (PIT-40), na wniosek podatnika złożony w oświadczeniu PIT-12.
Rozporządzenie określa wzory:
- oświadczeń: PIT-2, PIT-2A, PIT-3,
- deklaracji: PIT-4R, PIT-6, PIT-8AR,
- informacji: PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1/IFT-1R.
Formularze zostaną dostosowane do wprowadzanych zmian. W większości przypadków wzory pozostaną jednak praktycznie niezmienione względem formularzy obowiązujących do tej pory.
Nowe wzory mają mieć zastosowanie do przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od 1 stycznia 2018 r.
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 8 grudnia 2017 r. w sprawie norm szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej (Dz.U. poz. 2393)
Komentarz:
Stosownie do art. 24 ust. 4 ustawy o PIT, dochód z działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli podatnik nie prowadzi ksiąg, o których mowa w art. 15, ustala się przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu z określonej powierzchni upraw lub jednostki produkcji zwierzęcej, określonych w załączniku nr 2.
Obowiązujące w tym zakresie rozporządzenie Ministra Finansów z 7 grudnia 2016 r. w sprawie norm szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej (Dz. U. poz. 2058) określa normy szacunkowe dochodu, których okres obowiązywania ograniczony został jedynie do roku podatkowego 2017.
Celem wprowadzenia niniejszego rozporządzenia jest wykonanie upoważnienia zawartego w art. 24 ust. 7 ww. ustawy.
Prezes GUS komunikatem z 31 maja 2017 r. w sprawie wskaźnika cen towarowej produkcji rolniczej w 2016 r. (M. P. poz. 529) ogłosił, iż wskaźnik cen towarowej produkcji rolniczej w 2016 r. w stosunku do 2015 r. wyniósł 97,6 (spadek cen o 2,4%). Dlatego też Minister Rozwoju i Finansów uwzględniając ww. wskaźnik ogłoszony przez Prezesa GUS dokonał w nowym rozporządzeniu zmian wysokości norm szacunkowych dochodu.